Skatteregler

Fondens skatt

Nya skattebestämmelser för fonder och fondinnehav träde i kraft den 1/1 2012 och som gör att skatten på själva fonden försvinner medan en ny skatt på innehav av direktägda andelar i investeringsfonder införs.

Fondspararens skatt

Vid utdelning dras preliminärskatt, detta gäller dock inte juridiska personer. Kapitalvinst/förlust redovisas på kontrolluppgift till Skatteverket, men skatteavdrag görs ej.

Kapitalförlust på onoterade fonder får enbart dras av till 70 procent.

De nya skattebestämmelserna för fonder och fondinnehav innebär att skatten på själva fonden försvinner medan en ny skatt på innehav av direktägda andelar i investeringsfonder införs. Fondandelsägaren ska ta upp en schablonintäkt som uppgår till 0,4 procent av kapitalunderlaget i sin deklaration.

Kapitalunderlaget utgörs av värdet på andelarna vid kalenderårets ingång. Schablonintäkten tas sedan upp i inkomstslaget kapital och beskattas med 30 procent. För juridiska personer beskattas schablonintäkten i inkomstslaget näringsverksamhet med 26,3 procent skatt. Kontrolluppgift lämnas för fysiska personer och svenska dödsbon. Juridiska personer får själva beräkna schablonintäkt och betala in skatt. Skatten kan påverkas av individuella omständigheter och den som är osäker på eventuella skattekonsekvenser bör kontakta Skattemyndigheten.

Skadestånd

Om en fondandelsägare tillfogats skada genom att fondbolaget överträtt lag (2004:46) om investeringsfonder eller fondbestämmelserna, skall fondbolaget ersätta skadan.

Om en fondandelsägare eller ett fondbolag tillfogats skada genom att förvaringsinstitutet överträtt lag (2004:46) om investeringsfonder eller fondbestämmelserna, skall institutet ersätta skadan.